业务：报税、公司报税、国税局、联邦税、会计师
(纽约讯)什么是小费收入?小费是雇员从顾客处收到的付款,金额由顾客自行决定。小费包括下列项目:1.直接从顾客处收到的现金小费。2. 顾客透过电子交易或付款留下的小费,包括信用卡、、礼卡或其他任何电子付款方式。3. 任何非现金小费价值,例如入场券或其他有价物品。4. 从其他雇员处收到的小费金额,这些小费是透过小费滙集或小费分享、或其他正式或非正式小费分享安排付出的。 小费是顾客自愿付给雇员的金额,不是雇主的总收入。 下列条件若缺少任何一项,付款被列为小费就会有疑问,显示可能应为服务费: 付款必须不是出於被迫; 顾客必须有不受限的权利决定金额; 付款不应是讨价还价,也不应受到雇主方 的政策强制规定;同时, 一般而言,顾客有权决定由谁收取付款。 小费收入如何报税 雇员的责任: 1.每天记录小费。可以使用4070A表【雇员每日小费记录】,勿将服务费包含在您的每日小费记录中。 2. 每月向雇主报告小费,除非总数低於$20。雇员必须在收到小费的下个月10日前向雇主报告小费。雇主可以要求雇员每月报告小费一次以上。但是,报表涵盖的期间不能超过一个月份。报表须由雇员签名,并包含以下资讯: 1)雇员的姓名、地址和社会安全号码,2)雇主姓名与地址(以及营业场所名称,如与雇主姓名不同),3)报告涵盖月份或期间,以及该月份或期间收到的小费总额。雇员可以用4070表【雇员交给雇主的小费报告】 3. 每年在个人所得税表上申报所有的小费。 雇员必须使用4137表【未报告小费收入的社会安全税和联邦医疗保险税】, 来申报任何被列为额外工资的未报告小费收入金额 ,将它们计入1040表【U.S. 个人所得税申报单】中,以及雇员对这些小费应分担的社会安全税及联邦医疗保险税。如果一家大型食物或饮料场所的所有雇员申报的小费总额不到销售额的8%(或国税局批准的更低百分比),则雇主必须将差额在收到小费的雇员之间进行分配。如果您的雇主将小费分配给您,会在您的W-2表方框8中单独显示。一般来说,您必须在所得税报税表上申报雇主分配给您的小费。但是,如果您有充足的记录明您年度间收到的小费少於分配的金额,您即无需在联邦所得税表上申报雇主分配给您的小费。 雇主的责任: 1. 雇主需保留雇员的小费报告,根据收到的工资和小费预先扣缴雇员的所得税和雇员应分担的社会安全税和联邦医疗保险税,然後向国税局报告这项资讯。 2. 雇主必须将从雇员工资中预扣的所得税、社会安全税和联邦医疗保险税,以及雇主分担的社会安全税和联邦医疗保险金额,申报在941 表【雇主季度联邦税表】,并遵照联邦税存缴规定存缴这些税款。大多数雇主还有责任申报940表【雇主年度联邦失业(FUTA)税表】,并且存缴这些税款。只有雇主才需缴纳FUTA税;这项税金不会从雇员的工资中预扣。 3. 雇主没有责任对未报告的小费预扣税金以及支付雇主方的社会安全税与联邦医疗保险税。 4. 从2013年起,按报税身份和雇员的工资或薪酬,开始在每个工资支付期预扣该雇员的额外联邦医疗保险税,一直持续预扣到年底。额外联邦医疗保险税只向雇员徵收,没有雇主应分担的部分。 5. 经营「大型餐饮场所」的雇主必须申报8027表【雇主对小费收入和已分配小费的年度税务资料表】,向国税局报告他们的餐饮收据以及雇员向雇主报告的小费。此外,雇主利用8027表来确定收取小费的雇员分配到的小费。作为一名雇主,您必须为每一家大型餐饮场所申报一份8027表 对于小费,雇员和雇主都有相应的责任,因此谘询专业的会计师,才是正确申报小费的有效途径。 中城税务会计由具有三十年经验的犹太裔CPA/律师主理。隶属下有一个细心和缜密的CPA团队,专各类移民报税、公司报税;精各类政府查税查账。理海外资产报税、遗产信托及各类财务疑难杂症。我们充分理解客户需求,轻松解决您的税务问题,让您绝无后顾之忧。地址:45W 34th St. Suite 600A, New York, NY 10001.(近曼哈顿梅西百货)电话: 212-868-7068
